（一）資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策
1.優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。
2.同時(shí)符合的條件：如屬于增值稅一般納稅人；銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于發(fā)改委規(guī)定的禁止類、限制類項(xiàng)目；納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)等。
（二）醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策
1.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)：自產(chǎn)自用的制劑免稅。
2.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)：取得的收入，按規(guī)定征收各項(xiàng)稅收。自執(zhí)業(yè)登記起3年內(nèi)對(duì)自產(chǎn)自用的制劑免稅。
3.疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等的服務(wù)收入：按國(guó)家規(guī)定價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收人，免稅。
4.血站：供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免增值稅。
5.供應(yīng)非臨床用血：簡(jiǎn)易辦法3%計(jì)算應(yīng)納稅額。
（三）修理修配勞務(wù)的增值稅優(yōu)惠
飛機(jī)修理，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的即征即退。
（四）軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠
增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策
即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
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【考題·單選題】某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（�。┰� A.6920 B.8040 C.20520 D.2856022 |
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『正確答案』C 『答案解析』當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×17%+200000×17%-100000×17%=28560（元），稅負(fù)=28560/（68000+200000）×100%=10.66%，即征即退稅額=28560-（68000+200000）×3%=20520（元） |
（五）供熱企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策
對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收人繼續(xù)免征增值稅。
通過(guò)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)當(dāng)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)際從居民取得的采暖費(fèi)收入占該經(jīng)營(yíng)企業(yè)采暖費(fèi)總收人的比例確定免稅收人比例。
（六）蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅免稅政策
1.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
【提示】各種蔬菜罐頭不屬于免稅范圍。
2.納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。
（七）制種行業(yè)增值稅政策
制種企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
（八）新增：“十三五”期間進(jìn)口種子種源増值稅優(yōu)惠政策。
2016年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)進(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）、魚(yú)種（苗）和種用野生動(dòng)植物種源（種子種源）免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
（九）新增：大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅優(yōu)惠政策
1.對(duì)納稅人從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額，予以退還。
2.對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對(duì)其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
3.納稅人收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
（十）新增：研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備全額退還增值稅政策
繼續(xù)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。
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