之前一篇《股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅……（附案例）》的文章，比較了什么情況下需要繳納哪種稅，您出門左轉(zhuǎn)就可以看到。
可很多小伙伴心心念念的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅問題，當(dāng)時只是說了它的計算公式并舉了個例子，像什么
納稅時間點？
有哪些要求？
如何納稅？
如何確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
這些問題都木有涉及，所以今兒再叨嘮叨嘮，希望能解決你的疑惑！
在此之前，我們先看看股權(quán)轉(zhuǎn)讓在納稅之前的那些事。
哪些行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓？
出售股權(quán)；
公司回購股權(quán)；
以股權(quán)對外投資；
以股權(quán)抵償債務(wù)；
股權(quán)被司法強制過戶；
IPO時，原股東將其股份一并向投資者發(fā)售；
以上行為就是常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為了，其中最常見的就是出售股權(quán)。
小快小貼士：
個人在上交所、深交所轉(zhuǎn)讓上市公司股票或轉(zhuǎn)讓限售股，不需要按股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個人所得稅的。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓步驟
所謂股權(quán)轉(zhuǎn)讓步驟是指，從你起心動念要轉(zhuǎn)讓股權(quán)到完成整個轉(zhuǎn)讓過程，有這個幾個關(guān)鍵的時間節(jié)點：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽訂；
變更公司章程（股東名冊）中的股東信息；
到工商局做股權(quán)變更；
到地稅局納稅。
錢款何時交付？
股權(quán)本質(zhì)是一個商品，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的本質(zhì)是一場買賣，對很多買賣來說，只要錢款交付了，買賣就生效或完成了。
但股權(quán)這個商品不同的是，如上所述，至少有4步，并非一手交錢一手交貨就完事。（一手交錢一手交貨）
實務(wù)中，錢款的交付常見以下幾種：
上述第1步完成后交付，即簽訂完股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議就付款；
第2步完成后交付，即公司章程變更后再付款；
第1步完成后交付部分錢款，第2步完成后交付剩余部分。
其實上述4個時間節(jié)點都有相關(guān)的法規(guī)，唯獨錢款的交付是沒有法規(guī)規(guī)定的，你覺得是為什么呢？
我覺得：
首先，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不是一定得以貨幣交易，還有像什么繼承股權(quán)，以股抵債...
其次，畢竟錢這個東西關(guān)乎切身利益，沒有誰會傻到人家沒給錢就把轉(zhuǎn)讓都辦妥的，所以法規(guī)沒必要規(guī)定，如無必要，勿增實體嘛。
股權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移是以付款為準(zhǔn)還是以合同簽訂為準(zhǔn)？
所謂股權(quán)權(quán)屬，是指在法律上這個股權(quán)是屬于誰的，股權(quán)是無形的，不能揣到你兜里，股權(quán)轉(zhuǎn)讓本質(zhì)就是該股權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移。
打個比方：
假如你去買個面包，在你把錢給賣家的那一刻，這個面包的權(quán)屬就變?yōu)槟懔�，你�?dāng)場就可以吃；
或者你忘了帶錢，但只要你跟賣家達成一個賒賬的口頭協(xié)議，這個面包的權(quán)屬也變成你了。
而股權(quán)權(quán)屬的變更也會如此簡單嗎？
是以錢的交付為準(zhǔn)還是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽訂為準(zhǔn)，還是二者皆可？
答案是都不是。
法規(guī)規(guī)定：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議只能證明轉(zhuǎn)受雙方對股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)和同意，不能成為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的標(biāo)志；
變更完公司章程（股東名冊）中的股東信息后，該股權(quán)才能算是完成了法律上的權(quán)屬轉(zhuǎn)移。
所以股權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移不是以錢款的交付為準(zhǔn)，也不是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽訂為準(zhǔn)，而是企業(yè)章程對股東信息的變更為準(zhǔn)。
工商局股權(quán)變更材料
如果你只是在公司章程中變更了股東信息，而沒去工商局變更，那么該轉(zhuǎn)讓在法律上還是生效滴，但是轉(zhuǎn)受雙方和被投資企業(yè)都不得對抗善意第三人。
也就是說針對該股權(quán)不能讓不知情的第三方蒙受任何損失。造成的損失由轉(zhuǎn)受雙方和被投資企業(yè)承擔(dān)。
吃虧吧，所以一旦你完成了章程變更后，一定要立即，馬上進行下一步工商局變更。
所需準(zhǔn)備材料大致如下：
《企業(yè)變更（備案）登記申請書》
被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議
老股東會決議
新股東會決議
新的公司章程
轉(zhuǎn)受雙方身份證明（若為組織，提供執(zhí)照）
經(jīng)辦人身份證明
小快小貼士：
工商局股權(quán)變更一般7個工作日就能夠完成。
另外，非多證合一企業(yè)完成工商局股權(quán)變更后還需要去其他部門像稅局做變更；
已多證合一的企業(yè)的變更信息會由工商局同步到其他部門。
納稅時間與要求
法規(guī)規(guī)定：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。
即，轉(zhuǎn)讓方把稅費給到受讓方讓其代為繳納，這跟增值稅相反。
增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是買方代扣代繳賣方的所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅還有一個重要的點就是，納稅申報的時間。
受讓方應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告稅局。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后，轉(zhuǎn)受雙方應(yīng)于次月15日內(nèi)向稅局申報納稅。
例如你10月9號簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，你是受讓人，那么你應(yīng)該在10月14號前向稅局報告此次轉(zhuǎn)讓的情況（一般就是填寫一下稅局的模板表即可）。
可是你們只是在10月份簽訂了協(xié)議，后來拖到11月7號才把公司章程中的相應(yīng)股東進行變更，那么你和轉(zhuǎn)讓方需要在12月15號之前到稅局申報納稅。
如何計稅？
股權(quán)轉(zhuǎn)讓中轉(zhuǎn)讓方（自然人）需要繳納的個人所得稅可以說是“價值不菲”的。
首先，其是對全額征稅，也就是說即使你轉(zhuǎn)讓股權(quán)只賺了1塊錢也要納稅，而不是像月工資那樣超過3500的部分才繳稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅稅率也沒有分級，不管你轉(zhuǎn)讓所得是幾塊還是幾十萬，稅率都是20%
公式如下：
稅額 = （股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 - 取得股權(quán)成本 - 相關(guān)費用）*20%
如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
要計算出應(yīng)納稅額，上述公式中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)費用都比較好確認(rèn)，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在實務(wù)中卻是比較麻煩的一個東西。
轉(zhuǎn)讓方獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券等經(jīng)濟利益都應(yīng)該計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
你可能會說
如果我與受讓方合計一下，在合同里以低價轉(zhuǎn)讓，私下再補足，這樣不就可以少納稅了嗎？
圖樣圖森破，咱能想到，稅局也能想到滴。
只要滿足下列情形，稅局就會視為你的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：
申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額。
低于初始投資成本；
低于類似條件下同一企業(yè)其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；
低于類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；
稅局一旦確認(rèn)你明顯偏低，就會啟動稽查程序，此時，你就面對逃稅漏稅的風(fēng)險了，后果很嚴(yán)重。
那如果咱就是本著實事求是的態(tài)度，只是碰巧滿足了上述條件，是不是也會被查呢？
這個放心，稅局也考慮到這種情形。
只要滿足下列情形，稅局會視為你有正當(dāng)理由：
能出具有效文件證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實；
能證明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；
繼承或低價將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給親人；
......
對于個人來說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不常有，可一旦有，里面的坑可不少，要避坑，建議你找一個顧問，可以是有過經(jīng)驗的朋友，也可以是專業(yè)機構(gòu)或人士。
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