這幾天連續(xù)接到一些小微企業(yè)老板的電話，詢(xún)問(wèn)自己的企業(yè)因?yàn)槌杀尽①M(fèi)用發(fā)票不夠所以賬面上產(chǎn)生了很高的利潤(rùn)，因而要預(yù)繳第四季度的企業(yè)所得稅，問(wèn)到底要怎么辦？而且馬上又要面臨稅務(wù)的2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳，這可怎么辦呀?

到底有沒(méi)有辦法呢？

當(dāng)然有！

今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)與此相關(guān)的問(wèn)題，請(qǐng)睜大眼睛看好了，記住了，這對(duì)企業(yè)很關(guān)鍵！流行的說(shuō)法是“重要的事情說(shuō)三遍”，而南山講堂可能只說(shuō)這一次喲。

01

先來(lái)說(shuō)說(shuō)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中常會(huì)碰到的一種情況。我們以2017年度為例。

如果你的企業(yè)在2017年度實(shí)際發(fā)生了與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的成本和費(fèi)用，但是由于種種原因而未能及時(shí)取得有效憑證（如發(fā)票），企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可以暫按賬面已經(jīng)發(fā)生金額的進(jìn)行核算，但是在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)該補(bǔ)充提供這些季度所得稅預(yù)繳時(shí)缺少的成本、費(fèi)用的有效憑證。

02

真的可以這么操作嗎？

這樣操作合規(guī)嗎？

不會(huì)有問(wèn)題嗎？

當(dāng)然沒(méi)問(wèn)題！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))中，關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題作了如下規(guī)定：

”企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證�！�

03

怎么樣？

有理有據(jù)，有規(guī)可依。有沒(méi)有一種幸福來(lái)得太突然的感覺(jué)？

但是別高興得太早，請(qǐng)各位看清楚，上述賬務(wù)操作的前提是“相關(guān)的成本和費(fèi)用一定要是實(shí)際發(fā)生”，這是一切賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。離開(kāi)這個(gè)基礎(chǔ)，一切免談！

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